یکی از شاخص های بسیاری که حسابداران، افسران مالیاتی و کارآفرینان خصوصی با آن مواجه هستند، مالیات بر ارزش افزوده است. بنابراین، مسئله محاسبه آن، و همچنین محاسبه سایر شاخص های مرتبط با آن، برای آنها مناسب می باشد. شما می توانید این محاسبه را برای یک مقدار با استفاده از یک ماشین حساب استاندارد انجام دهید. اما اگر بخواهید مالیات بر ارزش افزوده را برای مجموعه ای از ارزش های پولی محاسبه کنید، سپس با یک ماشین حساب، بسیار مشکل خواهد بود. علاوه بر این، دستگاه شمارش همیشه مناسب برای استفاده نیست.
خوشبختانه در اکسل شما می توانید محاسبه نتایج مورد نیاز برای داده های اصلی را که در جدول ذکر شده اند، قابل توجهی افزایش دهید. بیایید دریابیم که چگونه این کار را انجام دهیم.
روش محاسبه
قبل از اینکه مستقیما به محاسبه بپردازید، بیایید ببینیم که پرداخت مالیات مشخص شده چیست. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است که توسط فروشندگان کالا و خدمات پرداخت می شود و بر میزان فروش محصولات فروخته می شود. اما پرداخت کنندگان واقعی خریداران هستند، زیرا ارزش پرداخت مالیات قبلا در هزینه محصول یا خدمات خریداری شده است.
در فدراسیون روسیه، نرخ مالیات در حال حاضر در 18٪ تعیین می شود، اما در کشورهای دیگر جهان ممکن است متفاوت باشد. به عنوان مثال، در اتریش، بریتانیا، اوکراین و بلاروس برابر است با 20٪، در آلمان - 19٪، در مجارستان - 27٪، در قزاقستان - 12٪. اما در محاسبات ما از نرخ مالیاتی مربوط به روسیه استفاده خواهیم کرد. با این حال، به سادگی با تغییر نرخ بهره، آن الگوریتم های محاسبه ای که در زیر ارائه می شود، می توانند برای هر کشور دیگری در جهان که این نوع مالیات اعمال می شود استفاده شود.
در این راستا، قبل از حسابداران، کارکنان خدمات مالیاتی و کارآفرینان در موارد مختلف، وظایف اصلی زیر:
- محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واقعی از ارزش بدون مالیات؛
- محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش که در آن مالیات در حال حاضر شامل؛
- محاسبه مقدار بدون مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش که در آن مالیات در حال حاضر شامل؛
- مقدار مالیات بر ارزش افزوده را به ارزش بدون مالیات محاسبه کنید.
ما همچنان این محاسبات را در Excel انجام خواهیم داد.
روش 1: مبنای مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کنید
اول از همه، بیایید نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را از پایه مالیاتی بیابیم. این بسیار ساده است. برای انجام این کار، مبنای مالیات باید با نرخ مالیات ضرب شود، که در روسیه 18 درصد و یا 0.18 است. بنابراین، ما فرمول داریم:
"مالیات بر ارزش افزوده" = "پایه مالیاتی" x 18٪
برای اکسل فرمول محاسبه به شرح زیر است:
= شماره * 0.18
به طور طبیعی، چندتایی "شماره" بیان عددی از این مبنای مالیاتی و یا اشاره به سلول که در آن این شاخص واقع شده است. بگذارید سعی کنیم این دانش را در یک جدول خاص به کار ببریم. این شامل سه ستون است. اول شامل مقادیر معروف پایه مالیاتی است. در مرحله دوم، مقادیر مورد نظر قرار می گیرند، که ما باید محاسبه کنیم. ستون سوم شامل مجموع کالا و ارزش مالیاتی خواهد بود. همانطور که حدس می زنید دشوار نیست، می توان آن را با اضافه کردن داده های ستون اول و دوم محاسبه کرد.
- اولین سلول ستون را با اطلاعات مورد نظر انتخاب کنید. ما در علامت خود قرار داده ایم "="و پس از آن ما بر روی سلول در همان ردیف از ستون کلیک کنید "پایه مالیاتی". همانطور که می بینید، آدرس آن بلافاصله در عنصر که در آن محاسبه می کنیم ثبت می شود. پس از آن، در سلول محاسبه شده، علامت ضرب اکسل (*) بعد، ما در ارزش صفحه کلید رانندگی می کنیم "18%" یا "0,18". در نهایت، فرمول این مثال فرم زیر را به دست آورد:
= A3 * 18٪در مورد شما، به جز عامل اول، دقیقا همان خواهد بود. به جای "A3" ممکن است مختصات دیگری وجود داشته باشد، بسته به جایی که کاربر داده است که حاوی پایه مالیاتی است.
- پس از آن، برای نمایش نتیجه به پایان رسید در سلول، بر روی دکمه کلیک کنید وارد شوید روی صفحه کلید محاسبات مورد نیاز بلافاصله توسط برنامه انجام می شود.
- همانطور که می بینید، نتیجه با چهار رقم اعشاری نمایش داده می شود. اما، همانطور که شناخته شده است، واحد ارز روبل می تواند تنها دو رقم اعشاری داشته باشد (kopeks). بنابراین، برای اینکه نتیجه ما درست باشد، ارزش باید به دو رقم اعشار تقسیم شود. ما این کار را با قالب بندی سلول انجام می دهیم. به منظور بازگشت به این مسئله بعد، ما تمام سلول هایی را که برای قرار دادن مقادیر پولی در نظر گرفته شده اند، در یک بار قالب بندی می کنیم.
محدوده جدول را انتخاب کنید، طراحی شده برای مقادیر عددی طراحی شده است. با کلیک بر روی دکمه راست موس کلیک کنید. منوی زمینه را اجرا می کند یک مورد را در آن انتخاب کنید "سلولهای فرمت".
- بعد از این، پنجره قالب بندی راه اندازی می شود. به تب بروید "شماره"اگر در هر برگه دیگر باز شود. در بلوک پارامتر "فرمت های شماره" سوئیچ را به سمت موقعیت قرار دهید "عددی". بعد، ما را چک کنید که در قسمت راست پنجره در این زمینه است "تعداد دهدهی" یک رقم وجود داشت "2". این مقدار باید به صورت پیشفرض باشد، اما فقط در صورتی که ارزش آن را چک کنید و آن را تغییر دهید، اگر شماره دیگری در آن نمایش داده شود، و نه 2. بعد، روی دکمه کلیک کنید "خوب" در پایین پنجره
شما همچنین می توانید به جای فرمت شماره شامل پول نقد. در این مورد، اعداد نیز با دو رقم اعشار نمایش داده می شود. برای انجام این کار، سوئیچ را در بلوک پارامتر تنظیم کنید "فرمت های شماره" در موقعیت "پول". همانطور که در مورد قبلی، ما به دنبال "تعداد دهدهی" یک رقم وجود داشت "2". همچنین توجه به این واقعیت است که در زمینه "تعیین" نماد روبل تنظیم شده است، مگر اینکه، البته شما عمدا می خواهید با یک ارز دیگر کار کنید. پس از آن، روی دکمه کلیک کنید "خوب".
- اگر یک نوع را با استفاده از یک فرمت عددی اعمال کنید، تمام اعداد به دو رقم اعشار تبدیل می شوند.
هنگام استفاده از فرمت پول دقیقا همان تبدیل رخ خواهد داد، اما نماد ارز انتخاب شده به مقادیر اضافه می شود.
- اما تا کنون ارزش مالیات بر ارزش افزوده تنها برای یک مقدار از پایه مالیاتی محاسبه شده است. حالا ما باید این کار را برای تمام مقادیر دیگر انجام دهیم. البته، شما می توانید یک فرمول را با همان قیمتی که برای اولین بار انجام دادید وارد کنید، اما محاسبات در Excel متفاوت از محاسبات در یک ماشین حساب استاندارد است که برنامه می تواند به طور قابل توجهی سرعت اجرای اشکال مشابه را افزایش دهد. برای انجام این کار از کپی کردن با یک نشانگر پر کنید.
مکان نما را در گوشه پایین سمت راست عنصر برگه قرار دهید که قبلا شامل فرمول است. در این حالت، مکان نما باید به یک کراس کوچک تبدیل شود. این نشانگر پر است دکمه سمت چپ ماوس را کج کنید و آن را به پایین پایین جدول بکشید.
- همانطور که می بینید، پس از انجام این عمل، مقدار مورد نیاز برای کاملا تمام مقادیر مبنای مالیاتی که در جدول ما هستند محاسبه می شود. بنابراین، شاخص را برای هفت ارزش پولی بسیار سریع تر از آنچه که در یک ماشین حساب یا به ویژه در یک ورق کاغذ انجام شده است، محاسبه کردیم.
- حالا ما باید مقدار کل مقدار همراه با ارزش مالیاتی را محاسبه کنیم. برای انجام این کار، اولین عنصر خالی در ستون را انتخاب کنید "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده". ما علامت گذاری کردیم "="روی اولین سلول ستون کلیک کنید "پایه مالیاتی"علامت را تنظیم کن "+"و سپس بر روی اولین سلول در ستون کلیک کنید. "مالیات بر ارزش افزوده". در مورد ما عبارت زیر در عنصر خروجی نمایش داده می شود:
= A3 + B3اما، البته، در هر مورد آدرس سلول ها ممکن است متفاوت باشد. بنابراین، هنگام انجام یک کار مشابه، شما باید مختصات خود را از عناصر صفحه مربوطه جایگزین کنید.
- بعد، روی دکمه کلیک کنید وارد شوید بر روی صفحه کلید برای به دست آوردن نتیجه به پایان رسید از محاسبات. بنابراین، ارزش مقدار همراه با مالیات برای مقدار اول محاسبه می شود.
- برای محاسبه مقدار با مالیات بر ارزش افزوده و برای مقادیر دیگر، از نشانگر پر کنید، همانطور که برای محاسبات قبلی انجام داده اید.
بنابراین، ما مقادیر مورد نیاز برای هفت ارزش پایه مالیاتی را محاسبه کردیم. در یک ماشین حساب، این طول می کشد.
درس: چگونه فرمت سلول را در Excel تغییر دهید
روش 2: محاسبه مالیات بر مقدار مالیات بر ارزش افزوده
اما مواردی وجود دارد که برای گزارش مالیاتی لازم است محاسبه مقدار مالیات بر ارزش افزوده از مبلغی که این مالیات قبلا شامل شده باشد، محاسبه شود. سپس فرمول محاسبه به صورت زیر است:
"مالیات بر ارزش افزوده" = "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده" / 118٪ x 18٪
بیایید ببینیم چگونه این محاسبه می تواند با استفاده از ابزار اکسل انجام شود. در این برنامه، فرمول محاسبه به شرح زیر است:
= تعداد / 118٪ * 18٪
به عنوان یک استدلال "شماره" ارزش شناخته شده ارزش کالاها همراه با مالیات وجود دارد.
برای مثال محاسبه ما یک جدول مشابه را می گیریم. فقط در حال حاضر ستون پر خواهد شد "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده"، و مقادیر ستون "مالیات بر ارزش افزوده" و "پایه مالیاتی" ما باید محاسبه کنیم فرض می کنیم که سلول های جدول در قالب فرمت پولی یا عددی با دو رقم اعشار فرمت شده اند، بنابراین ما این روش را تکرار نخواهیم کرد.
- مکان نما را در سلول اول ستون با اطلاعات دلخواه تنظیم کنید. فرمول را وارد کنید (= تعداد / 118٪ * 18٪) همانطور که در روش قبلی استفاده شد. به این معنی که پس از نشانه، یک پیوند به سلول قرار داده می شود که در آن ارزش مربوط به ارزش کالا با مالیات قرار گرفته است و سپس از صفحه کلید، عبارت "/118%*18%" بدون نقل قول. در مورد ما، ورودی زیر داریم:
= C3 / 118٪ * 18٪در رکورد مشخص شده، بسته به نوع خاص و محل داده های ورودی در صفحه اکسل، تنها مرجع سلول می تواند تغییر کند.
- پس از آن روی دکمه کلیک کنید وارد شوید. نتیجه محاسبه می شود. علاوه بر این، همانطور که در روش قبلی، با استفاده از نشانگر پر، فرمول را به سلول های دیگر ستون کپی کنید. همانطور که می بینید، تمام مقادیر مورد نیاز محاسبه می شود.
- حالا ما باید مبلغ را بدون پرداخت مالیات، یعنی پایه مالیاتی، محاسبه کنیم. بر خلاف روش قبلی، این شاخص با استفاده از افزودن محاسبه نمی شود، بلکه با استفاده از تفریق محاسبه می شود. برای این شما باید از مجموع مالیات خود را از بین ببرید.
بنابراین، مکان نما را در سلول اول ستون قرار دهید. "پایه مالیاتی". پس از علامت "=" تولید محاسبه داده ها را از سلول اول ستون تولید می کند "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده" مقدار که در عنصر ستون اول است "مالیات بر ارزش افزوده". در مثال خاص ما عبارت زیر را دریافت می کنیم:
= C3-B3برای نمایش نتیجه، فراموش نکنید کلید را فشار دهید وارد شوید.
- پس از آن، به طور معمول، با استفاده از نشانگر پر کنید، لینک را به عناصر دیگر ستون کپی کنید.
مشکل را می توان حل کرد.
روش 3: محاسبه ارزش مالیات از پایه مالیاتی
تقریبا اغلب لازم است مبلغ با ارزش مالیاتی، با ارزش مبنای مالیات، محاسبه شود. در عین حال، محاسبه مقدار پرداخت مالیات ضروری نیست. فرمول محاسبه را می توان به صورت زیر بیان کرد:
"مقدار با مالیات بر ارزش افزوده" = "پایه مالیاتی" + "پایه مالیاتی" x 18٪
شما می توانید فرمول را ساده کنید:
"مقدار با مالیات بر ارزش افزوده" = "پایه مالیاتی" x 118٪
در اکسل، این شبیه به این خواهد بود:
= تعداد 118٪
اظهار نظر "شماره" پایه مالیاتی است
برای مثال، بیایید همان جدول را بگیریم، اما بدون ستون. "مالیات بر ارزش افزوده"، زیرا در این محاسبه نیازی نیست. مقادیر شناخته شده در ستون قرار خواهد گرفت. "پایه مالیاتی"، و مورد نیاز - در ستون "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده".
- اولین سلول ستون را با اطلاعات مورد نظر انتخاب کنید. ما یک نشانه در آنجا گذاشتیم "=" و یک لینک به سلول اول ستون "پایه مالیاتی". پس از آن عبارت را بدون نقل قول وارد کنید "*118%". در مورد خاص ما، عبارت دریافت شد:
= A3 * 118٪برای نمایش کل روی صفحه روی دکمه کلیک کنید وارد شوید.
- پس از آن ما از نشانگر پر می کنیم و فرمول قبلا وارد شده را به کل محدوده ستون با مقادیر محاسبه شده کپی می کنیم.
بنابراین، مجموع ارزش کالا، از جمله مالیات، برای تمام ارزش ها محاسبه شد.
روش 4: محاسبه مالیات بر اساس مبلغ با مالیات
اغلب کمتر شما باید محاسبه ارزش مالیات با مالیات موجود در آن را محاسبه کنید. با این وجود، چنین محاسبه ای غیر معمول نیست، بنابراین ما نیز آن را در نظر می گیریم.
فرمول محاسبه مبنای مالیاتی ارزش، که قبلا شامل مالیات است، به شرح زیر است:
"پایه مالیاتی" = "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده" / 118٪
در اکسل این فرمول به صورت زیر است:
= تعداد / 118٪
به عنوان سود سهام "شماره" مقدار ارزش کالاها، از جمله مالیات وجود دارد.
برای محاسبات، ما همان جدول همانند همان روش قبلی را اعمال می کنیم، فقط این بار داده های شناخته شده در ستون قرار می گیرند "مقدار با مالیات بر ارزش افزوده"، و محاسبه شده - در یک ستون "پایه مالیاتی".
- اولین مورد در ستون را انتخاب کنید. "پایه مالیاتی". پس از علامت "=" مختصات سلول اول ستون دیگری را وارد کنید. پس از آن ما عبارت را وارد می کنیم "/118%". برای محاسبه و نمایش نتیجه در مانیتور، روی دکمه کلیک کنید. وارد شوید. بعد از آن مقدار اول مقدار بدون مالیات محاسبه خواهد شد.
- برای انجام محاسبات در عناصر باقی مانده ستون، همانطور که در موارد قبلی، از نشانگر پر کننده استفاده می کنیم.
در حال حاضر ما یک جدول داریم که در آن محاسبه ارزش کالا بدون مالیات به صورت هفت موقعیت در یک زمان انجام می شود.
درس: کار با فرمول در اکسل
همانطور که می بینید، دانستن مبانی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و شاخص های مرتبط، برای مقابله با وظیفه محاسبه آنها در Excel بسیار ساده است. در واقع، خود الگوریتم محاسبه، در واقع، بسیار متفاوت از محاسبه یک ماشین حساب معمولی نیست. اما، انجام عملیات در پردازنده جدولی مشخص دارای یک مزیت قابل توجهی نسبت به ماشین حساب است. این در حقیقت است که محاسبه صدها ارزش نه چندان طولانی تر از محاسبه یک شاخص واحد است. در اکسل، ظرف یک دقیقه، کاربر میتواند با استفاده از چنین ابزار مفید به عنوان نشانگر پرشدن، مالیات را برای صدها موقعیت محاسبه کند، در حالی که محاسبه مقدار مشابهی از یک ماشین حساب ساده می تواند ساعت ها طول بکشد. علاوه بر این، در اکسل، شما می توانید محاسبه را تعمیر، صرفه جویی در آن را به عنوان یک فایل جداگانه.
